财政改革信息
第1期
岳阳市财政局办公室 2015年3月20日
【编者语】
为落实市委、市政府全面深化改革部署，加快我市财税改革步伐，反映我市财税改革情况，局全面深化改革领导小组决定编发《财政改革信息》，将不定期刊登涉及财税改革的政策、动态、资讯、专家观点和摘录文章等。请局机关各科室、局属各单位和各县市区财政局积极提供信息稿件，来稿请发yysczj@126.com邮箱。
【政策传真】
李克强总理《政府工作报告》关于财政政策和财税改革的阐述：
积极的财政政策要加力增效。今年拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。其中，中央财政赤字1.12万亿元，增加1700亿元；地方财政赤字5000亿元，增加1000亿元。处理好债务管理与稳增长的关系，创新和完善地方政府举债融资机制。适当发行专项债券。保障符合条件的在建项目后续融资，防范和化解风险隐患。优化财政支出结构，大力盘活存量资金，提高使用效率。继续实行结构性减税和普遍性降费，进一步减轻企业特别是小微企业负担。
推动财税体制改革取得新进展。实行全面规范、公开透明的预算管理制度，除法定涉密信息外，中央和地方所有部门预决算都要公开，全面接受社会监督。提高国有资本经营预算调入一般公共预算的比例。推行中期财政规划管理。制定盘活财政存量资金的有效办法。力争全面完成“营改增”，调整完善消费税政策，扩大资源税从价计征范围。提请修订税收征管法。改革转移支付制度，完善中央和地方的事权与支出责任，合理调整中央和地方收入划分。
我省出台深化预算管理制度改革实施意见。《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发〔2015〕8号）于日前印发，标志我省深化预算管理改革进入实质性阶段。《意见》共包括九个部分36条：一是强化全口径预算管理。明确政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算统筹使用的操作方案，探索建立社保基金稳定运行机制。二是推进预算公开。建立涉密信息清单制度，明确推进预算公开的时间表。三是建立跨年度预算平衡机制。改进年度预算控制方式，并从2015年开始实行中期财政规划管理。四是规范财政收入征管。依法加强税收和非税收入征管，全面清理规范财税优惠政策。五是完善转移支付体系。在合理划分省与市县事权和支出责任的基础上，优化转移支付结构。完善一般性转移支付制度，推进专项资金实质性整合，改革重点领域专项转移支付分配办法。六是优化财政支出结构，切实提高资金使用绩效。七是严格预算执行，盘活财政存量资金。八是加强政府性债务管理，防控财政风险。九是推进依法理财，严肃财经纪律。
新修订的《湖南省乡镇财政管理条例》3月1日起施行。新《条例》共7章43条，其“新”主要体现在四个方面：一是保障责任更明确。《条例》首次以地方性法规的形式明确了各级地方政府对乡镇政府基本支出需要的保障责任。二是预算管理更规范。《条例》规定乡镇政府所有收入和支出都应当纳入预算，并明确了乡镇人民代表大会批准的预算，非经法定程序不得改变。三是资金监管更有力。四是资产债务管理更严格。《条例》明确规定乡镇人民政府不得违反国家规定举借债务或者为任何单位和个人的债务提供担保。
【改革动态】
省级部门预算和“三公”经费实行集中公开。3月13日，我省省级各部门在各自门户网站公开部门预算和“三公”经费预算，与去年相比，今年公开的细化程度和规范性进一步增强，主要呈现三个特点：一是公开时限更严，在部门预算批复后20日内公开，认真落实了新预算法“部门预算应当在批复后二十日内向社会公开”的规定。二是公开内容更细，预算资金安排的透明度进一步提高。全面反映政府收支情况，支出细化公开到了功能分类最末一级的“项”级科目，一般公共预算基本支出还公开了经济分类。三是公开范围更广，除预算管理涉密信息外都要向社会公开。（摘自3月13日《湖南日报》）
市财政局对2015年财政改革工作进行明确。日前，市财政局以岳财办〔2015〕5号文件印发了《2015年度重点工作任务责任分解表》，明确了全年重点推进的46项目标任务，对于每项任务都确定了一名责任领导、一个牵头科室。其中财政改革任务28项，主要包括出台深化预算管理改革实施方案、落实机关行政事业单位养老保养制度改革和工资制度改革、推进预决算公开和“三公经费”公开、盘活财政存量资金、推进政府购买服务、开展清理税收优惠政策专项行动、PPP项目推广运用、加强政府性债务管理、清理整合融资平台、推进资产管理改革、清理促进经济发展财政奖励项目、扩大“营改增”范围、清理“吃空饷”、整顿财政专户、推动政府采购转型、加强自主评审机制建设等。市财政局要求，各科室、单位要抓紧组织实施，改革办和各个专项改革小组要提前预研预判，想清楚、算好账，有针对性制定方案，当好参谋者和推动者，确保全面完成各项改革任务。（办公室供稿）
我市政府购买服务拟在保障性住房后续服务、养老服务、智力残疾儿童康复服务等领域先行试点。日前，市局综合规划科会同社保科，拟定了政府购买服务试点方案，将上述三个领域作市本级2015年政府购买服务试点项目。保障性住房后续服务方面，主要购买小区环境卫生管理服务、绿化管理与养护服务、安全保卫等公共秩序管理与服务及其他日常性物业管理服务。养老服务方面，主要购买部分困难老年人的生活护理或者特殊护理、医疗康复、精神慰藉等服务；智力残疾儿童康复服务方面，主要购买对智力残疾儿童开展心理矫治、技能培训、帮困扶助等服务。（综合规划科供稿）
平江县财政局用改革的手段激活力。2015年，平江县紧紧围绕加快建立现代财政制度这一中心，确定7个方面的改革工作重点。一是出台《进一步调整乡镇财政管理体制的意见》，促进乡镇良性发展。二是做实公共财政预算、政府性基金预算和社保基金预算“三本账”，启动国有资本经营预算，推动预决算公开全覆盖。三是严格清理财政结余结转资金，编制权责发生制政府综合财务报告。四是加强预算绩效管理，进一步扩大财政支出绩效评价覆盖面和影响力。五是继续深化政府采购和投资评审。六是启动公车改革，成立国有资产经营公司，确保国有资产保值增值不流失。七是改进财政工作考核方式，推动考核范围由财政收入扩大到落实政策、支持财政改革和内控管理等方面。（平江县财政局办公室供稿）
华容县财政局全力策应沿江开发。一是履行财政职责。建立产业发展基金，通过财政贴息、奖励、补助、扶持等，支持沿江开发。二是发挥财政效能。切实做好各项重点工程推进所需资金的统筹安排。同时创新服务方式，从单纯的资金保障转向整合财政资源、综合运用各方力量，构建服务平台，加快沿江开发有序推进。三是运用财政手段。出台鼓励金融支持沿江开发的奖励政策，用活政府性基金，加快推进重点项目建设。统筹各类涉企专项资金，着力发挥财政资金导向作用。运用PPP模式，引导社会资本参与产业园区、产业集聚区基础设施的建设和运营。（华容县财政局办公室供稿）
汨罗市财政局六项措施推改革精管理。一是夯实全口径预算改革。2015年，将继续完善一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算纳入全口径预算统筹管理，进一步提高预算编制水平。二是全面推行财政预决算公开。三是深化国库集中支付改革。将所有单位纳入国库集中支付体系。四是规范乡镇管理方式。推进乡村财政财务精细化管理。五是建立预算评审与绩效评价相结合机制。六是加快政府采购转型，推进政府购买服务改革。（汨罗市财政局办公室供稿）
【专家观点】
消费税改革的几点建议
1、调整消费税的征收范围。调整消费税的征收范围主要可以考虑以下几点：首先，可以从环保部发布的高环境风险和高污染的“双高”产品中选一些较为合适的纳入消费税征收范围，比如铅蓄电池、含磷洗衣粉等。其次，考虑对一次性使用（比如塑料袋、铅蓄电池等）、污染治理成本较高的产品征收消费税，或者对化肥、农药等高污染产品征收消费税。再次，考虑把一些新兴奢侈品纳入消费税征收范围。如高档皮包、娱乐性帆船、摩托艇以及私人飞机。最后，决策部门可合理调整消费税税基，将一些“高奢侈品和服务”纳入征收范围，并以较高的税率辅之。
2、对部门应税消费品的征收税率进行调节。确立消费税税率符合其指导理性消费、节约能源、保护环境的立法意图。一是根据应税消费品对环境影响程度的大小设置高低不同的税率。尤其要考虑对个别严重污染产品、资源类产品要提高征收税率。二是对奢侈品、高档消费行为及高档娱乐场所设立高税率。应设置高税率的主要包括高档棋牌场所、高档俱乐部、夜总会、高档餐饮、高档洗浴中心、娱乐性演出及各种竞技比赛等，同时还应当提高消费税税率的包括高档手表、游艇、高尔夫球及球具、高档实木及红木家具、私人飞机等。这类大都是需要消费税来引导调节的过度消费和奢侈消费，也与绿色环保的理念相悖。与此同时，对一些已经成为人们日常生活用品的大众消费品如普通化妆品，应适度降低其消费税税率。
3、对消费税的征税环节进行优化。要改变征收环节，减少税款的流失。我国现行消费税除金银首饰以外其他应税消费品都在生产环节征税，这在客观上为纳税人刻意设置多道流通环节进行避税创造了可趁之机，致使税款流失，削弱了消费税的调节功能。
在我国税收征管条件成熟、力量允许的前提下，将征收环节后移，把零售环节作为消费税主要征收的环节，以补救以往征收环节上的漏洞，以扩大税基，增加收入，保障消费税调节功能的有效发挥。从我国目前的征管条件看来显然还不够成熟，对零售环节的监管仍然是税务机关管理的软肋之一，解决此问题有效地方式一方面是通过不断增强纳税人索取发票的意识；另一方面是投入使用税控收款设备，提高商品销售领域的征管能力，待条件成熟时才可以考虑将征收环节后移。
4、将原本为中央税的消费税改为中央、地方共享税。选择事宜的时间将消费税取得的财政收入在中央与地方之间进行共享，可以更好地调动地方政府支持消费税改革的积极性，进而辅佐地方经济的发展。在现有的14个消费税税目当中。烟、酒、车、油的收入占有较大比重，这些通常也成为了当地政府财政收入的主要来源，如果能够将这几个税目设为中央、地方共享税，无疑有助于地方政府筹集财政收入，同时也有利于弥补营改增给地方政府造成的收入流失。同时，这样一来也提高了地方政府支持消费税征收管理工作的积极性，特别是成品油这个子目，炼化成品油对当地造成了不小的环境污染，如果该子目的税款能够与地方政府适当分享，政府就可以利用该部分税款对当地环境进行改善治理，这显然是一举两得的举措。（摘自《经济师》2014年第10期，作者王艺璇）
【他山之石】
株洲市着力规范财政专项资金管理。为进一步规范市本级财政专项资金的设置、分配、审批和监督管理，提高财政资金使用效益，2014年以来，该市财政局会同各有关部门，深入开展了专项资金清理、调研工作，按照“先定办法，后分资金”的原则，研究制定了“1+N”专项资金管理办法，即1个总体管理办法加若干个具体专项管理办法。目前，总体管理办法，即《株洲市市本级财政专项资金分配审批管理办法》（以下简称《办法》），已经下发（株政办发〔2014〕9号）；具体专项管理办法，目前已出台65项。（摘自《湖南财政网》）
